OTTAWA, ON, le 28 févr. 2024 /CNW/ - Les entreprises canadiennes peuvent avoir de la difficulté à comprendre les dates limites de production et de paiements, car celles-ci varient d'une entreprise à l'autre. Lorsque vous tenez compte de vos responsabilités en matière de TPS/TVH, cela peut porter à confusion. Utilisez ce conseil fiscal comme point de référence pour connaître les dates importantes lorsque vous gérez vos affaires fiscales.
Entreprises ayant des comptes de retenues sur la paie
Les dates d'échéances et la fréquence de vos versements varient selon votre genre d'auteur de versements. En règle générale, il est basé sur le montant de vos retenues mensuelles moyennes des deux dernières années civiles. Les dates d'échéance s'appliquent aux :
Pour en savoir plus sur les genres d'auteurs de versements et le moment où les versements doivent être effectués, allez à la page canada.ca/versement-retenues-source.
Travailleurs indépendants
Si en 2023, vous ou votre époux ou conjoint de fait étiez travailleur indépendant, vous avez jusqu'au 15 juin 2024 pour produire votre déclaration de revenus et de prestations. Si vous avez un solde dû pour 2023, vous devez le payer au plus tard le 30 avril 2024. Lorsque la date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié reconnu par l'Agence du revenu du Canada, votre déclaration est considérée comme reçue à temps si l'Agence la reçoit le jour ouvrable suivant ou si le cachet postal indique le jour ouvrable suivant.
Pour certains travailleurs indépendants, les paiements d'impôt peuvent être effectués par acomptes provisionnels.
Pour les revenus d'agriculture et de pêche, les versements d'acomptes provisionnels sont dus le 31 décembre.
Pour les revenus d'entreprise, de profession libérale ou de commissions, les versements d'acomptes provisionnels sont dus :
Pour en savoir plus sur les dates limites de paiement, consultez la page Dates limites de paiement - Devoir payer ses impôts par acomptes provisionnels.
Sociétés
Les sociétés sont tenues de produire leur déclaration de revenus des sociétés T2 dans un délai de six mois suivant la fin de leur année d'imposition. Voici quelques exemples de dates d'échéance de production en fonction de différentes dates de fin d'année d'imposition :
Lorsqu'une date limite de production tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié reconnu par l'Agence, votre déclaration doit porter le cachet postal ou être reçue par l'Agence au plus tard le jour ouvrable suivant pour être considérée à temps.
Chaque société choisit la fin de son année d'imposition lorsqu'elle se constitue en société. Les choix courants sont le dernier jour de décembre, mars, juin et septembre.
Paiements - Sociétés
Les sociétés doivent généralement payer l'impôt sur le revenu en acomptes provisionnels mensuels ou trimestriels si leur impôt total à payer est supérieur à 3?000 $. Ce total tient compte des montants définis selon les parties suivantes de la Loi de l'impôt sur le revenu :
Pour en savoir plus sur les parties précises de la loi fiscale, consultez le Guide des acomptes provisionnels pour les sociétés 2024.
Le montant d'impôt qu'une société doit pour une année d'imposition est généralement dû dans les deux mois suivant la fin de l'année d'imposition. Pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC), l'impôt est dû dans un délai de trois mois, pourvu que certaines conditions soient respectées. Pour en savoir plus sur ces conditions, consultez la page Date d'exigibilité du solde.
Pour obtenir plus de renseignements sur la façon de trouver la date limite de paiement de votre société, consultez la page Déterminer l'année d'imposition de votre société.
De façon générale, les versements d'acomptes provisionnels sont dus le dernier jour de chaque mois ou tous les trois mois au cours de l'année d'imposition d'une société. Les petites SPCC admissibles peuvent effectuer des paiements d'acomptes provisionnels trimestriels au lieu de paiements mensuels. Voici un exemple de versements d'acomptes provisionnels trimestriels :
Lorsque la date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié reconnu par l'Agence, votre déclaration est considérée à temps si l'Agence la reçoit au plus tard le jour ouvrable suivant.
TPS/TVH
Les entreprises canadiennes inscrites à la TPS/TVH doivent produire une déclaration de la TPS/TVH. La date limite de production variera selon votre période de production de la TPS/TVH.
Déclaration et paiement de la TPS/TVH
Déclarants mensuels : | ||
Date limite de production | Date limite de paiement | Exemple |
Un mois après la fin de la | Un mois après la fin de la | Fin de la période de Date limite de production : Date limite de paiement : |
Déclarants trimestriels : | ||
Date limite de production | Date limite de paiement | Exemple |
Un mois après la fin de la | Un mois après la fin de la | Fin de la période de Date limite de production : Date limite de paiement : |
Déclarants annuels (à l'exception des travailleurs indépendants dont la fin de leur exercice est le | ||
Date limite de production | Date limite de paiement | Exemple |
Trois mois | Trois mois | Fin de la période de Date limite de production : Date limite de paiement : |
Déclarants annuels (travailleurs indépendants dont la fin de l'exercice est le 31 décembre) : | ||
Date limite de production | Date limite de paiement | Exemple |
le 15 juin | le 30 avril | Fin de la période de Date limite de production : Date limite de paiement : |
Si vous êtes un déclarant annuel, vous devez habituellement envoyer votre déclaration de revenus et effectuer tout paiement en souffrance au plus tard trois mois après la fin de votre exercice.
Il y a toutefois des exceptions à cette règle, si les conditions suivantes sont remplies :
Dans ce cas, la date limite de votre paiement de la TPS/TVH est reportée au 30 avril. Il est important de noter que même si votre paiement est dû au plus tard le 30 avril, vous avez jusqu'au 15 juin pour produire votre déclaration de la TPS/TVH.
En tant qu'inscrit à la TPS/TVH, vous pourriez devoir faire des versements d'acomptes provisionnels trimestriels si vous êtes un déclarant annuel, si votre impôt net pour l'exercice précédent était de 3?000 $ ou plus, et si votre impôt net pour l'exercice en cours est de 3?000 $ ou plus, même si vous avez un remboursement qui réduit votre montant dû à moins de 3?000 $.
Les versements d'acomptes provisionnels de la TPS/TVH sont dus au plus tard un mois après la fin de chaque trimestre de l'exercice. Voici un exemple de versements d'acomptes provisionnels trimestriels :
Trimestre de l'exercice | Date limite |
Du 1er janvier au 31 mars 2024 | Le 30 avril 2024 |
Du 1er avril au 30 juin 2024 | Le 31 juillet 2024 |
Du 1er juillet au 30 septembre 2024 | Le 31 octobre 2024 |
Du 1er octobre au 31 décembre 2024 | Le 31 janvier 2024 |
Si la fin de votre exercice est le 31 décembre, que vous produisez une déclaration annuelle et que vous avez déclaré un montant dû pour 2023, il est important de noter que vous devez payer le montant dû au plus tard le 30 avril 2024, mais que vous avez jusqu'au 15 juin 2024 pour produire votre déclaration.
Lorsque la date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié reconnu par l'Agence, votre déclaration est considérée à temps si l'Agence la reçoit au plus tard le jour ouvrable suivant.
La taxe sur les logements sous-utilisés
Le Canada a une nouvelle taxe sur les logements sous-utilisés (TSLU). Cette taxe annuelle de 1 % touche les propriétaires de biens immobiliers résidentiels vacants et sous-utilisés au Canada. Elle s'applique généralement aux propriétaires étrangers de logements résidentiels au Canada. Elle peut aussi s'appliquer à certains particuliers canadiens et à certaines sociétés canadiennes qui devront également avoir à produire une déclaration de la TLSU, même s'ils sont exemptés de payer la taxe.
Si vous êtes un propriétaire assujetti d'un immeuble résidentiel au Canada, vous devez produire une autre déclaration de la TLSU au plus tard le 30 avril 2024 pour chaque logement que vous possédiez le 31 décembre des années 2022 et 2023 pour éviter les pénalités et les intérêts.
Rappel : Alors que vous apportez des changements à votre entreprise, vous pourriez avoir des questions ou avoir besoin de renseignements ou de conseils de celle-ci de la part de l'Agence. Elle peut vous aider. La page Ressources de l'Agence du revenu du Canada à l'intention des petites et moyennes entreprises offre un accès direct aux services et aux renseignements fiscaux pour les entreprises. Le service des agents de liaison est également offert aux propriétaires de petites entreprises et aux travailleurs indépendants qui ont besoin d'aide pour comprendre leurs obligations fiscales.
Relations avec les médias
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SOURCE Agence du revenu du Canada
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